现金流量表体例（典范总结）（一）

一、现金流量表主表工程
　　（一）营运行动发生的现金流量

　　 1、发卖货品、供应劳务收到的现金 =主业务务收益+其余营业收益 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收单子期初数应收单子期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐筹办 -付出的应收单子贴现利钱 -存货货品变更用处应付出的销项额 ±特别调节事情特别调节事情的处置（不含3个帐户里面转帐营业），假如借：应收帐款、应收单子、预收帐款等，贷方不是“收益及销项税额”则加之，假如：贷应收帐款、应收单子、预收帐款等，借方不是“现金类”教学内容，则减去。

　　※①与发出坏帐有关 ②客户用货品抵债的出项税不正在此反应。

　　2、收到的税费返还=返还的（增值税+消耗费+业务税+闭税+所得税+教导费附加）等

　　3、收到的其余与营运行动相关的现金 =除上述营运行动之外的其余营运行动相关的现金

　　4、购置货品、承受劳务付出的现金 =[主业务务费用（或其余开销开销） +存货期末价钱-存货期初价钱）] +应交税金（应交增值税-出项税额） +（对待帐款期初数-对待帐款期末数） +（对待单子期初数-对待单子期末数） +（预支帐款期末数-预支帐款期初数） +存货货品变更用处价钱（如工程领用） +存货货品盘亏蚀失 -当期参加临盆费用、制作用度的人为及待遇费 -当期参加临盆费用、制作用度的折旧费和摊销的大修复费 -存货货品增多额中包孕的分派进入的制作用度、临盆工人造资 ±特别调节事情特别调节事情的处置，假如借：对待帐款、对待单子、预支帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”教学内容，则减去，假如贷：对待帐款数、对待单子、预支帐款等，借方不是“发卖费用或出项税”教学内容，则加之。

　　5、付出给职工及为职工付出的现金 =临盆费用、制作用度、治理用度的人为，待遇费 +（对待人为期初数-期末数）+（对待待遇费期初数-期末数）附：当生存“正在建工程”职员的人为、待遇费时，留意期初、期末及计提数中是不是包孕“正在建工程”的状况，按下式核算思索核算联系。本期付出给职工及为职工付出的人为 =（期初总额-包孕的正在建工程期初数） +（计提总额-包孕的正在建工程计提数） -（期末总额-包孕的正在建工程期末数）当标题仅给出本期参加临盆费用的人为及待遇，期初无正在建工程的人为及待遇时，公式为：临盆费用、制作用度、治理用度的人为、待遇费 +（对待人为、应待遇费期初数-期末数） -（对待人为及待遇费正在建工程期初数-对待人为及待遇费中正在建工程期末数）

　　6、付出的各项税费（不包含耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主业务务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消耗费+业务税 +闭税+地皮增值税+房地产税+车船利用税+印花税 +教导费附加+矿产物资赔偿费

　　7、付出的其余与营运行动相关的现金 =除去各项要素后的用度+罚款开销+保险业费等

　　（2）投入行动发生的现金流量

　　8、发出投入所收到的现金（不包含临时债务投入发出的利钱） =短时间投入发出的本金及收益（出卖、（广告宣传内容，已被删除）、到期发出） +临时股权投入发出的本金及收益（出卖、（广告宣传内容，已被删除）、到期发出） +临时债项投入收到的本金。